老板必看！财税管控风险防控 30 问，税务问题全解答，附详细应对方案

1. 问题：收到的增值税专用发票，开票方信息有误，能抵扣进项税吗？

应对措施：不能抵扣。立即联系开票方，当月作废、跨月开红字发票，重新开准确发票；核对无误后，通过增值税发票综合服务平台认证抵扣，避免查账风险。

2.问题：企业发生费用支出，对方无法提供发票，用收据入账可以吗？

应对措施：分情况：① 500 元以下 + 对方是无税务登记的单位 / 小额零星经营个人，凭注明收款方信息、支出项目、金额的收据入账；② 超 500 元或对方有税务登记，必须要正规发票，否则费用不能税前扣除，汇算清缴需调增。提前和合作方约定开票事宜。

3. 问题：公司取得的增值税普通发票，没有填写纳税人识别号，能入账吗？

应对措施：不能作为税前扣除凭证。联系开票方重开，需填写完整纳税人识别号；对方拒绝可举报。财务部门建立发票审核机制，第一时间核对票面信息。

4. 问题：老板个人消费，让商家开了公司名称的发票，能在公司报销吗？

应对措施：绝对不能。个人消费不属于企业经营支出，无法税前扣除，还可能被认定为虚开发票、偷税漏税，影响纳税信用。企业要明确报销制度，区分个人与公司支出。

5. 问题：公司销售货物，客户不需要发票，能不开发票吗？

应对措施：不能。需按规定确认收入，申报增值税、企业所得税；未开票收入在增值税申报表 “未开具发票” 栏填写申报。留存销售合同、发货单、收款凭证，证明业务真实。

6. 问题：取得的发票，“货物或应税劳务、服务名称” 是 “办公用品”“礼品”，无具体明细，能入账吗？

应对措施：不能。需附税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》并盖发票专用章，否则无法税前扣除。联系开票方补清单或重开发票，财务拒绝接收无明细发票。

7. 问题：公司从小规模纳税人处取得增值税专用发票，税率是 1%，能按 13% 抵扣吗？

应对措施：不能。按票面税率（1% 或 3%）抵扣，小规模纳税人通常开 1% 或 3% 税率发票。合作前根据企业税负，选择能开 13% 税率专票的一般纳税人（需多抵扣时）。

8. 问题：发票不慎丢失，该怎么处理才能入账抵扣？

应对措施：① 专票：丢抵扣联用发票联复印件；丢发票联用抵扣联复印件；两者都丢，要开票方盖公章的记账联复印件 + 其主管税务机关《丢失增值税专用发票已报税证明单》。② 普票：用开票方盖公章的记账联复印件入账，留存企业内部丢失说明（注明发票号、金额、原因）。

9. 问题：公司当月没有收入，也没有进项税，需要进行纳税申报吗？

应对措施：必须零申报（增值税、企业所得税、个税等）。未按时零申报会被罚款（2000 元以下，严重的 2000-10000 元），影响纳税信用。设置申报提醒，每月 1-15 日（节假日顺延）完成申报。

10. 问题：公司有进项税留抵，当月不需要缴纳增值税，还需要申报附加税吗？

应对措施：需零申报，无需缴纳。附加税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，留抵时计税依据为 0。未申报会被罚款、影响信用，申报时准确填 “计税依据” 为 0。

11. 问题：老板从公司借款，年底前没有归还，会有税务风险吗？

应对措施：有风险。纳税年度终了未还且未用于经营，借款视为红利分配，需缴 20% 个税；企业未代扣代缴会被追缴税款 + 罚应扣未扣税款 50%-3 倍罚款。老板个人借款年底前归还，或签合同明确用于经营并留存凭证。

12. 问题：公司逾期申报纳税，会有什么后果？该怎么补救？

应对措施：后果：① 罚款（1 个月内 200 元以下，超 1 个月金额增加，严重的最高 1 万元）；② 按日收 0.05% 滞纳金（滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 逾期天数）；③ 连续 3 个月或累计 6 个月逾期，信用降为 D 级。补救：立即补申报、缴税款 + 罚款 + 滞纳金，向税务机关说明原因，属实可减轻处罚。

13. 问题：公司享受增值税免税政策，需要备案吗？不备案能享受吗？

应对措施：大部分需备案，不备案不能享受。首次享受时，向主管税务机关提交《纳税人减免税备案登记表》+ 相关证明（如合同、资质）；备案后留存资料备查。享受前咨询税务机关或财税人员，确认备案要求。

14. 问题：公司预缴企业所得税时，多缴了税款，该怎么处理？

应对措施：① 退税：次年 5 月 31 日前，提交《退（抵）税申请表》+ 年度申报表 + 完税凭证，审核通过后退款。② 抵缴：下期申报时填 “上期多缴税额”，直接抵缴。资金紧张选退税，下期需缴税选抵缴。

15. 问题：公司员工工资低于 5000 元，不需要缴纳个人所得税，还需要申报吗？

应对措施：必须全员全额零申报。每月 1-15 日，通过 “自然人电子税务局（扣缴端）” 填员工信息（姓名、身份证号、收入）。未全员申报会被罚款、列为重点监控企业。

16. 问题：公司将资金转到老板个人账户，账务上记为 “其他应收款”，长期挂账会有风险吗？

应对措施：有风险。挂账超 1 年且无法证明用于经营，视为老板无偿借款或红利分配，需缴 20% 个税，企业未代扣会罚款；还会虚增资产，影响报表真实性、贷款。处理：① 用于经营的，补凭证（合同、发票等），转成本费用；② 个人借款，年底前归还或签借款协议并缴税。

17. 问题：公司购买固定资产（如电脑、汽车），能一次性计入成本费用吗？

应对措施：可选：① 2018.1.1-2023.12.31 购进，单位价值≤500 万元，可一次性税前扣除（2024 年后按最新政策）；② 超 500 万元，按年限折旧（电脑 3 年、汽车 4 年）。账务先记 “固定资产” 再提折旧，一次性扣除需在汇算清缴时调减。利润高选一次性扣除，亏损选分期折旧。

18. 问题：公司支付的违约金，没有发票，能在税前扣除吗？

应对措施：① 支付给对方的违约赔偿（如未交货），凭合同 + 违约说明 + 付款记录 + 收据，可扣除；② 行政罚款（如税务、社保滞纳金），不能扣除。支付后收集凭证归档，备税务核查。

19. 问题：公司发生的业务招待费，能全额在税前扣除吗？

应对措施：不能，按 “发生额 60%” 和 “当年销售收入 5‰” 取小扣除，超部分调增。例：收入 1000 万、招待费 10 万，60% 是 6 万，5‰是 5 万，可扣 5 万。控制招待费，用业务宣传费（扣除限额 15%）替代（如印 logo 的宣传品）。

20. 问题：公司计提的职工福利费，没有实际支出，能在税前扣除吗？

应对措施：不能。需实际支出且不超工资总额 14%，才能扣除；计提未支出的，汇算清缴调增。例：工资 100 万，计提福利费 15 万，实际花 12 万，可扣 12 万。按实际需求计提，及时支付并留存凭证（发票、签收单）。

21. 问题：公司取得的财政补贴，需要缴纳企业所得税吗？

应对措施：分情况：① 不征税收入（需有专项用途文件 + 专门管理要求 + 单独核算）：不缴税，但对应支出不能扣除；② 非不征税收入（如无专项用途补贴）：计入收入缴税。收到补贴后，和税务机关确认性质，按规定核算。

22. 问题：公司之间的无息借款，需要缴纳增值税吗？

应对措施：① 借款方是一般纳税人：视同销售，按 6% 缴增值税（计税依据为同期同类贷款利率利息）；② 小规模纳税人：2023 年可享减免（月销 10 万或季销 30 万以下免，超按 1%）。关联企业无息借款可能被要求调增利息缴税。建议签合同约定合理利息，确需无息则备证明材料（经营需求、资金周转）。

23. 问题：公司注销时，发现有未抵扣的进项税，能退税吗？

应对措施：不能退税，可抵税。先用于抵减注销前的增值税、消费税；抵减后有余额，可结转至清算所得，抵减清算期应纳税所得额（若清算所得为正）。注销前梳理进项税，优先抵减欠税。

24. 问题：公司用盈余公积转增资本，需要缴纳个人所得税吗？

应对措施：需要。老板（个人股东）获得的转增资本，按 “利息、股息、红利所得” 缴 20% 个税，企业需代扣代缴。转增前核算税款，及时申报缴纳，避免被追缴 + 罚款。

25. 问题：公司支付给个人的劳务报酬，没有发票，能税前扣除吗？

应对措施：不能，需取得发票。① 对方是个体工商户：要求开增值税发票；② 对方是自然人：可让其到税务局代开发票，企业按规定代扣代缴个税（20%-40% 税率）。留存劳务合同、付款记录，证明业务真实。

26. 问题：公司长期亏损，会被税务机关重点监控吗？

应对措施：会。连续 3 年亏损会被列为重点监控对象，税务机关可能核查账务、业务真实性。亏损后及时分析原因（如行业周期、经营问题），留存证明材料（合同、成本凭证），主动向税务机关说明情况，避免被认定为 “虚增亏损”。

27. 问题：公司取得的银行存款利息收入，需要缴纳增值税吗？

应对措施：不需要。银行存款利息收入属于 “不征收增值税项目”，无需申报缴纳增值税；但需计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税（亏损可抵减）。季度末核算利息收入，准确填报所得税申报表。

28. 问题：公司销售使用过的旧固定资产（如旧机器），能按简易办法缴纳增值税吗？

应对措施：可按规定适用简易办法。① 2008 年 12 月 31 日前购进或自制，未抵扣进项税：按 3% 征收率减按 2% 缴增值税；② 2009 年 1 月 1 日后购进，已抵扣进项税：按适用税率（如 13%）缴增值税。销售前确认固定资产购进时间、进项税抵扣情况，准确计算税款。

29. 问题：公司代扣代缴个人所得税后，能申请手续费返还吗？

应对措施：能。按代扣代缴个税总额的 2% 申请返还，每年 3 月 30 日前，通过电子税务局或办税服务厅提交申请，税务机关审核后返还至企业银行账户。及时申请，避免逾期无法返还。

1. 问题：收到的增值税专用发票，开票方信息有误，能抵扣进项税吗？

应对措施：不能抵扣。立即联系开票方，当月作废、跨月开红字发票，重新开准确发票；核对无误后，通过增值税发票综合服务平台认证抵扣，避免查账风险。

30. 问题：公司被税务机关查出少缴税款，该怎么处理？

应对措施：① 确认少缴原因：若为计算错误，立即补缴税款 + 滞纳金；若对认定有异议，提供凭证（合同、发票）向税务机关申请复核。② 整改：梳理财税流程，补充缺失凭证，避免再次出错；必要时请专业财税人员协助自查。③ 关注信用：及时补缴不影响信用，拒不缴纳会被列入失信名单，影响经营。