财税基本知识

一、企业的性质

一般纳税人：一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额，年销售额大于500万元）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣。一般纳税人的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额（年销售额小于500万元）在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人的增值税税率从2014年7月1日起，一律调整为3%。

二、企业的税务

1.增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

举例：你是一家服装店老板，进货花了100元（不含税），加上13%的增值税，实际支付113元；然后你以200元的价格卖给顾客，含税价就是226元。

在这个过程中：

你收到顾客的增值税是26元（销项税）；

你采购时支付的增值税是13元（进项税）；

你需要交给税务局的是差额：26-13 = 13元

所以你看，增值税本质上是你帮国家收的钱，不是你自己的钱，但如果你不会算、不会抵扣，那就变成了自己的负担。

2.企业所得税：企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般是25%，小微企业是5%。

举例：一家企业一年的营业收入是1000万元各种成本费用（包括原材料采购、员工工资、房租等）是800万元，那么利润就是200万元。如果企业所得税税率是5%，那这家企业就要交200×5% = 10万元的企业所得税。

三、对比

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